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恒天天鹅股份有限公司控股子公司财务管理办法

浏览次数: 日期:2013年3月22日 09:48

本管理办法经2013年3月12日公司第五届董事会第四十五次会议审议通过。


第一章总则

第一条为了加强保定天鹅股份有限公司(以下简称“公司”)对控股子公司的财务管理,理顺公司与控股子公司的财务管理关系,规范控股子公司的财务活动行为,特制定本办法。
第二条 本办法中“控股子公司”是指公司持有其50%以上的股权,或者虽持股50%以下但能够决定其董事会半数以上成员的组成,或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司。
第二章 基本原则

第三条公司依据中国证监会和深圳证券交易所对上市公司财务规范运作以及内部控制等法律法规的相关要求,以控股股东的身份行使对控股子公司财务活动的管理与监督。
第四条 加强对控股子公司的财务管理,
旨在建立一套有效的控股子公司财务管理机制,
规范控股子公司在制定会计政策及财务管理制度、财务人员管理、资金管理、对外财务担保、财务预算管理、报送财务报表、财务监督等财务管理程序和行为,防范控股子公司财务管理风险,维护公司的股东权益。
第五条 控股子公司财务部门依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等财务法规或制度,对控股子公司发生的经营活动进行会计核算、实行会计监督,维护资产安全与完整,及时、准确、完整地提供财务状况、经营成果等财务信息。
第六条 公司财务部门是公司具体负责指导、检查和监督控股子公司财务活动的职能部门。


第三章 财务管理制度及会计政策的制定

第七条控股子公司须依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关国家法律法规的有关规定,并结合控股子公司的实际情况,建立各项财务管理制度,完善内部财务控制体系,不断提高财务管理工作的效率,防范财务风险。
第八条 控股子公司必须执行与公司相统一的会计政策。

第九条各子公司必须及时将各项财务管理制度报送公司财务部门备案。当公司财务部门对控股子公司相关财务管理制度提出异议时,控股子公司应当听取合理意见并及时进行修订。


第四章 财务负责人的委派及职责
第九条
控股子公司设财务总监,财务总监为财务负责人,由公司委派。委派的财务负责人进入子公司管理层,业务上接受公司财务部门的管理、监督和指导。
第十条控股子公司的财务负责人应当恪尽职守,勤勉尽责,切实领导好控股子公司的财务管理工作,把好财务关,确保财务活动的正常秩序,提升财务管理为经营工作服务的质量和水平,财务负责人保证严格执行国家财经法规。
第十一条 控股子公司的财务负责人负有定期或不定期向公司汇报本单位财务情况的责任和义务。

第十二条控股子公司的财务经理由公司推荐,控股子公司聘任。其他财务人员的聘任和解聘必须事先征得公司财务部门的同意并备案。

控股子公司需按照会计法的规定,配备相应的会计人员,并做到不相容职务分离。切实完善财务内部控制,防范财务风险。
第五章 资金管理

第十三条 控股子公司的财务部门是资金管理的责任部门,负责办理一切资金的筹集、使用、调配等手续,严格监督资金的使用。

第十四条控股子公司资金接受公司的统一调度、集中管理。按要求定期编制并严格执行资金计划,定期进行资金计划执行情况分析。

第十五条控股子公司的财务负责人应保证资金使用安全高效,符合相关制度规定。

第十六条控股子公司的财务部门应切实执行各项资金支付授权与批准制度,严格审查付款合同或协议,把好资金支付的财务审核关。
第十七条 控股子公司根据经营活动的需要,开立除基本银行结算账户以外的其他结算账户,
应事先报公司财务部门审批。

第十八条控股子公司因企业经营发展的需要对外融资时,应事先对融资项目进行可行性论证,充分考虑对融资成本的承受能力和偿债能力,制定详尽的融资方案,经控股子公司董事会批准后,报公司批准实施。需经公司董事会或股东大会审议的,必须审议后实施


第十九条未经公司批准,控股子公司不得直接或间接对外拆借资金。 控股子公司尤其是要严格控制与关联方之间的资金往来,避免发生非经营性占用资金的情况。如一经发生,控股子公司的财务负责人应立即书面报告公司财务部门,并提请公司采取相应补救措施。
第二十条 控股子公司根据其公司章程和财务管理制度的规定及全面预算管理的要求,按月向公司财务部报送资金使用计划,并按照批准的计划安排使用资金,不得超范围、超计划。控股子公司在经营活动中不得隐瞒其收入和利润,不得私自设立账外账和小金库。

 

第六章 对外财务担保
第二十一条
未经公司批准和履行本单位董事会或股东会的审议程序,控股子公司不得提供对外财务担保,也不得进行互相担保。
第二十二条控股子公司确需提供对外财务担保或相互间进行担保的,应将拟担保事项的详细情况上报公司,经公司批准并履行本单位董事会或股东会的审议程序后方可办理。
第二十三条 控股子公司因对外融资,需要公司为其提供财务担保的,原则上应同时向公司提供反担保(除非该项融资由公司统一安排使用)。控股子公司应切实履行按期偿债义务,不得给公司造成财务担保损失。

 

第七章 财务预算管理

第二十四条 公司实行全面预算管理,采用批准下达月度资金计划等形式对控股子公司进行财务动态控制。

第二十五条 控股子公司必须按照公司规定按时完成编制报送财务预算,并严格执行财务预算。

第二十六条 控股子公司应严格控制预算外支出项目。


第八章 财务报表的报送

第二十七条控股子公司是公司合并财务报表的组成主体,及时、准确、完整地向公司财务部门报送财务报表是控股子公司的义务与责任。
第二十八条 控股子公司应切实按照公司财务报表报送的规定和要求报送财务报表。
第二十九条 控股子公司可以采用邮寄、传真、电子邮件等方式报送上述财务报表,
但应保证财务报表报送的及时性,
并将报送的财务报表纸质原件送达公司财务部门存档。控股子公司报送的财务报表应由控股子公司负责人、财务负责人等签名并盖章。
第三十条 控股子公司在公司定期报告未公开披露前,按照财政、税务、统计等政府机关的规定报送财务报表时,应做好登记备案工作,并在财务会计报表封页上注明“未经审计、请注意保密”字样,并将财务报表中涉及的公司业绩的知情者控制在最小范围内。


第九章 财务监督

第三十一条公司可以通过采用财务预算控制、财务报表核查、现场检查、财务审计、电子远程监控等手段对控股子公司的财务活动进行监督。
第三十二条 公司财务部门每年组织对控股子公司进行不定期财务工作检查,针对检查中暴露的问题,控股子公司应积极整改。

第三十三条公司对控股子公司的财务年报审计每年进行一次,由公司指定的会计师事务所完成。控股子公司应积极配合公司的财务年报审计工作。

第三十四条 年度财务审计报告作为公司对控股子公司进行经营责任考核与奖惩的重要依据,控股子公司应尊重审计机构的独立、专业审计意见,并根据其出具的审计调整分录及时调整账目和报表。


第十章 附则
第三十五条
本办法由公司财务部负责解释与修订。

 

 

 

                                       保定天鹅股份有限公司

                                           2013年1月31日

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